往來(lái)問(wèn)題

1.公司出資購(gòu)買(mǎi)房子車(chē)子，權(quán)利人卻寫(xiě)成股東 

實(shí)際工作中，許多公司在購(gòu)置車(chē)子，房子時(shí)，喜歡將資產(chǎn)歸入股東個(gè)人名下，實(shí)則車(chē)子仍為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所用，房子出租的收入仍是進(jìn)入公司。這是錯(cuò)誤的，從稅法的角度，既使資產(chǎn)為公司所用，但權(quán)利人是股東個(gè)人的，則視同對(duì)股東個(gè)人的紅利分配，應(yīng)該按20%交納個(gè)稅，并且相關(guān)資產(chǎn)的一切開(kāi)支及折舊費(fèi)用均不得在所得稅前扣除。

這是典型的公司股東混同！

2.賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款 

股東個(gè)人的往來(lái)，如果就是日常工作中的正常短暫借錢(qián)周轉(zhuǎn)，跟其他員工一樣，沒(méi)有什么不行的，但相關(guān)制度對(duì)股東的往來(lái)有如下規(guī)范： 

①稅法上有規(guī)定：股東借款超一年不還，視同利潤(rùn)分配交個(gè)稅。 

②股東借入的款項(xiàng)不能超過(guò)其投資款二倍。 

實(shí)際工作中，有哪個(gè)單位股東長(zhǎng)期掛賬給股東征過(guò)個(gè)稅？都是赤裸裸的避稅，或者赤裸裸拿著公司的錢(qián)當(dāng)股東自己的錢(qián)。

3.成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚 

在實(shí)際工作中，相當(dāng)多的私營(yíng)企業(yè)，老板及其家庭的開(kāi)支拿到公司來(lái)入賬，如：孩子上學(xué)的，出國(guó)的，家里的水電費(fèi)，電話費(fèi)，客情支出，旅游支出，都進(jìn)入公司，公司的出納還兼任老板家里的出納，這些屬于“與公司無(wú)關(guān)的支出”，在計(jì)算所得稅前是不能扣除的，稅法上把這個(gè)歸屬于對(duì)股東的紅利分配，股東是需要交納個(gè)稅20%的。 

最最規(guī)范的做法是，公司是公司，股東是股東，公司的資產(chǎn)入公司的賬，公司的費(fèi)用也入公司，股東規(guī)范行使股東權(quán)利，獲得紅利分配。別攪成一鍋粥，分都分不清！ 

憑證問(wèn)題

憑證中必需附上的應(yīng)有的原始憑據(jù)，日常工作中不上心，憑據(jù)不全，而造成所得稅查賬大額調(diào)增。

1.生產(chǎn)性企業(yè)在計(jì)算成品成本、生產(chǎn)成本時(shí)，記賬憑證后未附料、工費(fèi)耗用清單，沒(méi)有計(jì)算依據(jù) 

我們知道，構(gòu)成產(chǎn)品成本的就是料工費(fèi)三項(xiàng)，材料，人工，各項(xiàng)費(fèi)用核算不清楚那庫(kù)存商品的成本、入賬價(jià)值就會(huì)有問(wèn)題，如果單位核算清楚，但是單子不全，稅務(wù)局核算不清楚來(lái)龍去脈，那稅務(wù)局核準(zhǔn)的時(shí)候是從高原則的。一般跟產(chǎn)品成本對(duì)應(yīng)的附件，領(lǐng)料單、人工費(fèi)用計(jì)算表、制造費(fèi)用計(jì)算表都是不能省的，這三項(xiàng)中的明細(xì)也都是不能省的。 

2.計(jì)算產(chǎn)品銷(xiāo)售成本時(shí)，未附銷(xiāo)售成本計(jì)算表 

跟第一個(gè)問(wèn)題相比，商業(yè)企業(yè)是購(gòu)入產(chǎn)品后銷(xiāo)售的，自己不搞生產(chǎn)，所以成本核算還是比較簡(jiǎn)單的，最主要的就是出庫(kù)單，產(chǎn)品購(gòu)入成本核算，這些單子是計(jì)算成本必須的，一定不能少，一般存貨減少的部分，就是企業(yè)銷(xiāo)售出去的，無(wú)論是賒銷(xiāo)還是現(xiàn)銷(xiāo)，都是應(yīng)該交稅的，所以存貨減少，稅不增加，那就有大問(wèn)題啦。 

所以實(shí)際工作中，對(duì)購(gòu)入的成本，銷(xiāo)售的比例，稅金對(duì)應(yīng)的比例，應(yīng)有一定的掌握。

3.在以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí)，沒(méi)有員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單，工資單跟用工合同、社保清單三者不能有效銜接 

在實(shí)際工作中，通過(guò)現(xiàn)金發(fā)放的工資需要員工簽字的，如果用轉(zhuǎn)賬方式，那發(fā)了多少就是多少，做不了假，多發(fā)的可能就得用現(xiàn)金發(fā)放了，發(fā)放后沒(méi)有工資單，那賬上做的工資跟銀行出去的錢(qián)沒(méi)對(duì)上的不就是有問(wèn)題了，這種情況下就不能查，一查就看出來(lái)了。 

不合規(guī)問(wèn)題 

1、跨納稅年度補(bǔ)提折舊?？缒甓妊a(bǔ)提費(fèi)用時(shí)應(yīng)該通過(guò)以前年度損益調(diào)整，不能直接計(jì)入當(dāng)期損益的；

2、員工以發(fā)票定額報(bào)銷(xiāo)，或采用過(guò)期票、連號(hào)票或稅法限額（如餐票，車(chē)票等）報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票。造成這些費(fèi)用不能稅前列支；

3、銷(xiāo)售廢料或邊角余料，賣(mài)廢品收入，沒(méi)有計(jì)提并繳納增值稅； 

4、公司組織員工旅游，以現(xiàn)金形式發(fā)放的餐補(bǔ)等，直接作為公司費(fèi)用支出，未合并入工資總額計(jì)提并繳納個(gè)人所得稅。